Oracle ERP系統是一個龐大的信息系統，是目前全面集成的電子商務套件之一，能夠為企業經營管理提供全面的業務解決方案。Oracle ERP系統是分模塊管理的，主要分為制造、分銷、財務等多個模塊。ERP為企業提供了一個集中式財務架構，財務模塊不僅僅可以起著核算的作用、更多地體現出管理、監督的作用，可實現更高級的管理并提高透明性。

    在Oracle ERP各模塊中，能產生財務會計信息的主要有五個模塊：總賬、應收賬款（應收），應付賬款（應付）、固定資產（資產）、采購、成本。其中總賬又稱總分類賬，其他財務模塊如應收、應付、資產、采購、成本稱為子分類賬。總賬是財務信息的中心數據庫，可在其中直接錄入會計數據，同時還收集來自其他財務子分類賬的會計信息。總賬會計信息匯集后，可為企業提供完整的財務會計報表，如資產負債表、利潤表等。
那么，在Oracle ERP系統中，財務模塊是如何實現集成的？本文將從財務集成的基礎、財務集成的內容、財務集成的技術實現三個方面來闡述ORACLE ERP的財務集成。

一、 財務集成的基礎

    財務的總賬及子分類賬模塊本身是相互集成的，集成的基礎在于各模塊共享相同的基礎設定，共享的基礎設置有：
    1. 總賬與子分類賬共享Oracle 總賬模塊賬套。賬套可確定每個公司的本位幣、賬戶結構和會計日歷。賬套是ERP系統會計核算最基礎的設定，本位幣決定了記賬及財務報告的幣種；賬戶結構是指會計科目表結構，ORACLE賬戶結構采用靈活的彈性分段結構；共享會計日歷，保證了會計分期的一致。在ORACL ERP中，有兩個日期的概念，一個是事務處理日期，是事件的發生日期，還有一個是總賬日期，是指記賬的會計日期，即是基于會計日歷的共享來實現的。統一的本位幣、賬戶結構、會計日歷，保證會計分錄生成標準的一致，并能夠對會計信息進行傳遞、合并、匯總分析。
    2. 總賬與子分類賬共享Oracle 總賬模塊匯率，包括折換率類型、每日匯率、期間匯率和歷史匯率。在同一賬套中，匯率信息是在總賬模塊定義的，但所有模塊包括財務、制造、分銷等模塊均可以共享。
    3. 總賬與子分類賬共享Oracle 總賬模塊的日記賬分錄來源和類別，用于記錄事務處理的來源和目的信息。分錄來源是指會計信息生成的模塊，如應收、應付、資產模塊，類別是指產生會計事件的詳細分類。例如應付模塊的采購發票、付款，則表明此會計分錄是由應付模塊的采購發票、付款事件生成的，看到來源于采購發票的賬務，就會聯想到與應付賬款、費用、稅等科目相關，而來源于付款的賬務，則必定與銀行存款、應付賬款等科目相關。日記賬分錄來源和類別對數據進行了詳細的分類，方便跟蹤其來龍去脈，并進行分類分析。

    Oracle ERP主要日記賬分錄來源和類別見下表：     

二、 財務集成的內容

    總賬與子分類的集成，集成了哪些數據內容呢？
    首先由基礎信息方面，有以下集成的信息：
    1) 統一的彈性會計科目結構
    2) 統一的供應商客戶管理
    3) 統一的資金管理
    4) 統一的預算管理
    5) 統一的資產管理
    6) 統一的業務流程配置

    再從會計核算的內容上來分析，Oracle 總賬及子分類賬均能記錄會計信息，但內容有所差別。總賬主要反映的是會計信息，而子分類賬不僅記錄會計信息，還反應了業務信息。

    Oracle ERP財務的分模塊管理細化了傳統的會計信息，比如從供應商物料入庫到應付賬款發票，傳統的模式只是記賬：
    倉庫接收供應商原材料：
    借：原材料
      貸：應計負債（應付賬款暫估科目）
    應付會計收到供應商發票：
    借：應計負債
        應交稅金-進項
      貸：應付賬款
    而在使用了ORACLE ERP系統后，業務記賬就分解如下：
    在采購模塊對供應商原材料進行接收：
    借：材料采購
      貸：應計負債
    檢驗合格后，在庫存模塊將原材料接收到子庫：
    借：原材料
     貸：材料采購
    供應商發票開具后，在應付模塊進行發票匹配
    借：應計負債
        應交稅金-進項
      貸：應付賬款

    對比分析，我們可見，在傳統的計賬中，我們記錄的僅僅是業務的最終會計結果，即原材料的增加及應付賬款的增加，業務的詳細過程及具體的業務對象（供應商、材料等）都沒有反映。在應用了ERP系統后，我們不僅可以詳細地記錄從材料暫收、材料入庫、發票入賬的一系統過程，還可以跟蹤物料、倉庫、收料日期、發票編碼、發票日期、供應商等等詳細的資料，同時可以進一步檢查發票與物料的接收是否匹配，分析物料的庫齡、發票的賬齡。傳統的記賬只限于會計核算，而ERP的應用不僅僅進行了會計核算，更加強了財務管理與監控的職能。

    總賬與子分類賬數據的傳送關系如下圖所示：

圖1：總賬與子分類賬數據傳送關系

    由于上圖可見，Oracle 總賬模塊是會計信息的中心資料庫，一方面處理一些直接在總賬錄入的會計信息，一方面接收來自各個財務子模塊事務處理所產生的會計信息。由于總賬的會計處理類似于傳統的借貸記賬，不能錄入詳細的業務信息，所以盡管總賬也可核算應收、應付等子模塊業務，但一般情況下，我們都要求分類賬的信息在子分類賬錄入，再傳送到總賬。總賬匯總完整的會計信息后，提供財務會計報表。

    ORACLE ERP系統的一個重要集成特點是財務業務的一體化，即在采購、銷售、生產、開票、收款等業務處理的同時，系統會根據事先設定的規則，自動選擇會計科目，在子分類賬生成實時的會計分錄。這樣，財務核算從傳統的事后記賬模式轉變為實時記賬，加強了會計信息的及時性，并保證了物流、資金流、信息流的同步。

    下面以舉例的方式簡單分析總賬及各模塊產生的會計信息。
    各模塊核算的主要內容如下：
    1) 應收模塊：主要核算應收發票、應收收款、應收發票與應收收款的核銷，例如：

    2) 應付模塊：主要核算應付發票、費用發票、付款、預付款、預付款的核銷，例如：

    3) 采購模塊：核算物料暫收時產生的應付暫估款

    4) 資產模塊：核算固定資產及攤銷性費用的增加、折舊、轉移、報廢等業務

    5) 成本模塊：在ORACLE ERP中，成本信息主要是由庫存事務、在制品事務生成的，舉例說明如下：

    6) 總賬模塊：主要收集其他子模塊傳來的會計信息，并核算不方便在子模塊管理的數據，如銀行間的轉賬，手工創建的調整分錄等等。
    例如銀行間轉賬:
    借: 銀行存款-轉入銀行
      貸: 銀行存款-轉出銀行
    為了詳細地進行會計核算，同時為了保證數據來源的唯一性及規范性,要求如下：
    1) 能在子模塊核算的盡量在子模塊核算，核算后會計信息引入總賬；
    2) 涉及子模塊調整的事項必須在子模塊完成，不能在總賬直接錄入，調整完成后數據導入總賬。

三、 財務集成的技術實現

    總賬模塊作為財務信息的中心資料庫，收集會計信息。Oracle子分類賬允許向總賬傳送明細或匯總的會計事項。明細傳送是針對每一類型的會計科目段顯示所有的分錄行，而匯總傳輸只顯示某一類總的會計事項。傳送方法的確認，取決于各使用企業管理精細化的需求及使用習慣，一般情況下，子分類賬的信息以匯總的方式傳送到總賬，需要檢查詳盡的會計及業務信息時，再進入子模塊查找。

    下面再從技術上說明總賬的傳送過程，子模塊之所以能傳入總賬，是因為總賬與分類賬有統一的數據庫、統一的數據模型、統一的多組織架構，數據傳送過程如下圖所示：

圖2：子分類賬數據總賬導入過程

    通過提交子分類賬總賬過賬程序，子分類賬的數據以匯總或者明細方式轉移到總賬接口表，再通過接口導入到總賬，形成總賬日記賬。日記賬導入可以在子分類賬傳輸會計事項時自動運行或在總賬中人工執行。總賬日記賬在總賬模塊進行過賬后，可更新會計科目的余額，提交財務報表。

    各子分類賬的日記賬具體導入方式如下：

    子分類賬過賬到總賬后，在總賬還可通過追溯功能檢查會計分錄的明細數據及相關的業務事件。為保證數據的準確完整，必須定期進行總賬與子分類賬的對賬。

    通過以上分析，我們可以看到，Oracle ERP系統從財務集成的基礎、財務集成的內容、財務集成的技術實現三方面實現了財務數據的全面集成，大大豐富了財務會計信息的內容，提高了會計信息的及時性、準確性、可追溯性。ERP的財務集成，不僅實現了財務核算的自動化，更加強了財務的管控功能，從傳統財務信息的事后記賬轉變為財務管理的事先控制、實時支持，從封閉單一的財務管理轉變為集成的全面企業管理。

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本文標題：OracleERP系統財務模塊如何集成？

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