隨著時代的發展，企業從簡單生產發展到大型流水線生產，企業管理者除管理多種銷售渠道、采購方式以及品種繁多的庫存管理，復雜多樣的財務、人事報表，還要應對企業從簡單的本地化、單一化發展到跨行業、跨地區的變化，更要融合如電子交易（結算）、電子協助、網上購物、外包業務等新型的經濟模式。
    在這樣企業環境下，企業財務流程更趨多樣化與復雜化，但通過這些流程表現出來的財務能力能否滿足管理的需求呢？不論是處于手工記賬的企業抑或是進行信息系統架構升級的企業，都需要重新審視一下財務流程，以及找到改進財務流程缺陷的方法，得到迅速整合包括財務資源在內的企業資源的能力！
    本文第一部分將分析財務流程在企業管理流程中的重要性，進而在第二部分提出傳統財務流程存在多方面的缺陷，及其原因分析。再進一步在第三部分提出基于ERP改進傳統財務流程的方案。

1、財務流程在企業管理中的重要作用
    任何制造業都是根據客戶或市場的需求，開發產品，購進原材料，加工制造出成品或半成品，最后，以商品的形式銷售給客戶，并提供售后服務。物料從供方開始，沿著各個環節（原材料——在制品——半成品——成品——商品）向需方移動。在供方向需方移動時除了物料的流動外還有信息與資金的流動。信息包括需求信息（如銷售預測、銷售合同）及供應信息（如入庫單、發貨單等），消耗資源（如人工、物資、水電油等）會導致資金流出，售出產品或服務給客戶后，資金才會重新流回企業。這里提及的物料、資金、信息的流動是通過各種業務流程實現的。也就說企業的價值創造是通過一系列的流程完成的。企業流程是由一個個的經營活動構成的，流程的一個粗淺的定義就是一組相關的活動。企業流程決定了各種流（信息流、資金流、物流）的流速和流量。
    一般而言，企業的流程由三個部分構成：業務流程、財務流程和管理流程。這三類流程相輔相成、相互作用，其中財務流程是企業流程的重要組成部分。
    財務流程是指在企業戰略統籌下，以價值分析為基礎，以促進企業資金長期均衡有效的流轉和配置為衡量標準，以維持企業長期盈利為目的的戰略思維方式和決策的活動。財務管理就是依靠財務流程運作來獲取信息與結果。財務流程根據業務處理分類可分為預算管理、應收管理、應付管理、資產管理、現金管理、總賬管理、成本核算等流程。根據數據處理分類可分為：數據采集流程、數據加工與存儲流程、數據輸出流程。
    業務流程主要包括安排物料采購計劃、安排生產計劃和生產活動需要的基礎數據準備，各級生產計劃（從宏觀到微觀）的制定以及對具體生產活動的控制與管理，其中進銷存是企業經營的基礎和前提，它管理企業的原材料供應、產品銷售和原料與產品的存儲，其核心是庫存管理。業務流程包括3個子流程：獲取/支付流程，即從供應商處取得相關生產材料或服務，驗收后支付資金的流程；轉換流程：即企業內部安排人員使用設備、材料生產出成品的流程；銷售/收款流程：向客戶出售成品，向客戶收取貨款的流程。
    管理流程并非獨立存在，它是以財務管理系統產生的信息為依據，對業務流程進行計劃、控制、評價等一系列活動，從而創造價值。包括三個子流程：計劃流程、控制流程和評價流程。
    在企業業務流程中，財務流程居于十分重要的地位，因為大多數企業業務流程都與資金運動、資源消耗和會計處理有關。財務流程從業務流程取得數據資料，一方面為管理流程提供服務，另一方面通過預算等財務管理功能直接指導業務活動。財務流程與業務流程、管理流程融為一體，不可分割。財務流程是業務流程、管理流程之間的紐帶。下圖就是財務流程與業務流程及管理流程的關系圖：

圖1 企業流程關系圖

    從圖中可以看出,財務流程需要加工的數據大多數來源于業務流程,例如,獲取支付流程,財務流程從中取得入庫數量\入庫金額,等財務流程通過銀行向供應商支付貨款后,此數據又反饋給獲取支付流程,減少供應商的應付款。
    財務流程通過與業務流程及管理流程不斷地進行信息的交換以及不斷地對流程運行進行控制，最終輸出符合各個方面用戶需要的財務信息。真實的財務信息為信息使用者帶來收益或避免損失。財務流程只有達到與業務流程、管理流程的和諧統一，其運行才有現實意義，才能輸出高質、有效的財務信息。財務流程是企業流程的一個組成要素，與其他流程是一種協同關系。
    企業應設計出一套適合本企業發展的財務流程，指導企業分析內外部環境的現狀及變化趨勢，為企業長期生存和發展做出規則和決策。如果企業沒有清晰的財務管理的流程，企業管理系統就會具有很大的風險。通過嚴謹高效的財務流程可以對企業外部環境特別是財務環境的變化進行預測分析，并制定相應的財務對策；通過嚴謹高效的財務流程可以提高企業核心能力以獲得超額利潤；同時分析利弊，減少盲目投資。嚴謹、高效、清晰的財務流程將給企業帶來企業長期生存和發展，但財務流程缺陷卻會導致與其它業務流程步調失去平衡，信息傳遞延遲，管理失誤頻繁，內部考核、管理滯后，資金占用量大，成本難以控制。  

2、傳統財務流程的缺陷分析
    財務流程有兩種分類，根據數據處理分類有數據采集流程、數據加工流程、數據輸出流程。根據業務處理分類，有預算管理、應收管理、應付管理、資產管理、現金管理、總賬管理、成本核算等流程，以下將從兩個分類展開對傳統財務流程存在缺陷的分析。

    2.1 傳統財務流程在數據處理上的缺陷
    財務流程與業務流程、管理流程共同承擔著企業的信息流、資金流、物流的順暢運轉的任務。信息通常也稱為數據，數據處理流程決定了信息是否準確、高效傳遞到使用者手中，也是實現信息流、資金流、物流同步的關鍵。
    2.1.1 數據采集流程缺陷分析
    傳統財務流程是事后采集,不具有動態特征：任何企業資金流都伴隨著物流流動的。但是，傳統財務流程受技術條件的約束，存在明顯的缺陷，就是它所反映的資金流信息往往滯后于物流信息，也就是數據采集的時點在經營活動之后，不具備實時動態特征。財務賬、財務報告從來不是當前時點的余額，以至于企業無法從效益的角度對經營生產活動進行實時監控。
    傳統財務流程僅采集部分數據：在傳統的財務組織結構中，會計師只關注影響企業財務報表的數據，并以財務報表所需要數據作采集的依據。這就形成了財務流程僅僅采集經營活動的部分而不是全部的數據，忽略了經營活動中大量的管理信息。
    傳統財務流程采集到的數據沒有相關性：傳統財務流程的設計忽略了與業務流程及管理流程的相關性。對同一個經營活動，只采集財務相關數據，導致財務部門與其他部門之間信息的相關性降低，與其他部門之間產生信息隔閡，財務部門也就無法及時準確地提供業務及管理部門都關心的財務信息。

    2.1.2 數據加工存儲流程缺陷分析
    傳統財務流程的數據存儲方式落后：雖然原始憑證中包含了經營活動的詳細數據，但是，傳統財務流程中，加工流程是按照“財務語言”將原始憑證進行一次次地篩選、過濾、匯總后形成記賬憑證、日記賬、明細賬、總賬、報表。這種流程導致同一數據被重復存放，日記賬、明細賬、總賬、報表之間的區別僅僅在于其匯總的程度不同，因此，財務信息很難反映經營活動的本來面目，降低了信息的有用性。
    傳統財務流程的數據與業務數據不一致：業務流程產生的數據被財務人員和業務人員分別以不同的記錄方式保存著，并且統計來源及統計手段不同，同一數據在同一時間點上，會在不同部門、以不盡相同的描述和內容表現出來，必須增加對賬的流程才能保證數據一致。
    IT技術的應用對傳統財務流程產生了效用，提高了財務數據的加工存儲的效率。例如會計電算化軟件的使用，對規范企業財務數據，提高核算工作效率起到了一定的作用。但有些軟件只是簡單模仿和照搬手工的流程，信息源還是基于記賬憑證。在經營活動發生后取得相關原始憑證，輸入軟件后產生會計分錄，完成從記賬憑證錄入、合賬、到期末核算、財務報表等一般的核算工作。電算化軟件與其它業務信息系統基本上是分散運行的孤立系統，造成財務信息流，資金流與企業生產經營信息流，物流相脫節。客觀上也只能事后反映企業財務數據，無法及時反映企業的經營活動。

    2.1.3 數據輸出流程缺陷分析
    傳統財務流程的數據是事后采集出來，并經過若干道環節加工，不僅影響了信息的質量，降低了它的相關性，而且正在逐步失去其應有的價值。
    在傳統財務流程中，數據輸出流程仍然按照會計科目加工、匯總，生成借貸三欄式賬簿，并編制三張財務報表，然而，這些賬簿和報表信息單一，一方面限制了管理者從多層次、多視角研究和分析企業的財務狀況和經營成果。另一方面輸出的是對過去的財務狀況的評價和總結，企業無法從效益的角度對生產經營進行實時控制，對企業構建動態能力造成很大的障礙。
    在經濟環境瞬息萬變的今天，信息的實時性決定了它的有用性和控制力度，IT技術的應用一定程度上提高了數據輸出的質量與效率。但有些軟件在開發時沒有統一規劃，而是采用單項開發，再通過轉賬憑證的方式傳遞各種信息，無法形成一個有機的整體。其核算系統所提供的數據與信息，只能滿足財務部門的需要，而不能滿足與之相關的其他職能部門的需要，更不能為決策層提供全面的數據分析。

    2.2 傳統財務流程在業務處理上的缺陷
    按照亞當·斯密的勞動分工論思想，企業財務部門根據管理需要相應的配置了應收會計、應付會計、管理會計、成本會計等人員，財務流程可以按業務活動細分為應收款核算、工資核算、原材料核算、固定資產核算、賬務核算等相對獨立的工作。盡管在IT技術廣泛應用的今天，財會人員積極采用現代信息技術，根據業務處理特點建立了許多子系統，如材料核算系統、賬務處理系統等，但也只是簡單的模仿和照搬手工財務流程，實質只是操作手段的改變，并沒有改變傳統信息系統結構的本質。
    財務流程所涉及的范圍及可控性反映了企業財務管理的能力與層次。在企業規模不斷擴大的情形下，傳統財務流程突顯了分散、不可控的嚴重缺陷。  
    2.2.1 預算管理流程缺陷分析
    傳統預算編制流程不科學，缺乏必要的上下溝通與論證過程，過分強調預算目標的倒算。結果造成預算指標要求過高，有的甚至嚴重偏離實際，使預算目標和預算標準難以嚴格執行，并失去應有的嚴肅性和約束力；
    預算指標分解缺乏系統性和統一性，預算流程與其它管理流程脫節，使預算管理流程不能對成本、管理費用、以及部門績效失去應有的控制與考核功能；
    預算標準的制定缺乏科學合理的依據。如缺乏各項費用支出的基礎消耗定額，沒有對各類成本費用的屬性進行細分，預算收支標準的控制與評價缺乏必要的彈性區間等。
    預算執行過程中的追加、調整比較隨意，缺乏必要的流程控制與制度約束，使預算的執行失去應有的透明度。還缺乏月度預算制定和考核。

    2.2.2 投資管理流程缺陷分析
    傳統投資管理流程中項目投資活動多頭管理，資金分配運用分散。無論是項目的分類、立項審批，還是資金的運用與管理等，均存在多頭管理與執行標準不統一的問題，由此使項目的申報與管理出現較大的隨意性，并造成資金使用上的分散。
    傳統投資管理流程沒有根據項目特點分別進行設計，對中小項目投資管理過于粗放，缺乏嚴格的計劃控制與項目預算管理。項目施工過程中普遍缺乏嚴格的流程控制與管理，不僅存在“邊設計、邊施工、邊預算”“三邊工程”現象，而且變更設計、調整預算的現象比較頻繁，設計變更、預算調整缺乏合理的流程約束與制度控制。
    項目結算流程繁鎖，對結算審核時間沒有時間限制，缺乏必要的考核，導致項目完工結算不及時；另外，由于項目超概算、超支現象嚴重，支付的工程進度款與實際工程進度有較大出入，也使財務部門難以及時進行工程結算。結果導致大量在建工程不能及時結轉；

    2.2.3 總賬管理流程缺陷分析
    國內成長的大型企業越來越多，但企業產權關系復雜，賬套眾多，集團各核算單位各自維護賬套信息，科目管理缺乏統一性。由于內部往來眾多，集團會計核算煩瑣，對賬工作耗時耗力。
    集團財務不能對公司所有的財務信息進行動態跟蹤，只能月末根據各子公司報表進行匯總分析，財務監控能力相對較弱。
    合并報表環節多，出報表時間長。集團公司合并財務報表，月報和年報往往要拖期完成。會計報表反映的數據不實，往來掛賬多，存貨虛增，存在人為調節的因素，難以真實反映企業的資產負債狀況和生產經營成果。

    2.2.4 應收款管理流程缺陷分析
    銷售是企業經營成果的實現過程，是企業經營活動的關鍵環節,銷售實現的好壞會直接影響企業的生存與發展。傳統應收款管理流程與銷售管理數據沒有實現共享,客戶信息分別存放在財務部門與銷售部門，客戶編碼不規范，信息不統一，客戶多頭掛賬嚴重，同一個客戶在財務部、銷售部會有不同的名稱。應收款余額不能及時提供，信息不準確，客戶滿意度差。
    流程中還缺少對客戶的信用額度控制，造成呆賬數目較大，嚴重占用企業資金，虛增資產總額。應收款管理對銷售核算和管理控制力不足，無法規避企業運營風險等問題資金控制。

    2.2.5 應付款管理流程缺陷分析
    企業采購成本的高低直接影響運營成本和利潤。但是，在傳統財務流程下往往造成信息孤島情況，供應商信息，庫存信息等不能及時獲取，到底如何選擇合格供應商、何時訂貨、存在多家供應商情況下的供貨比例是多少、定貨量是多少貨、如何降低采購成本、需要為采購業務保留多少資金等一系列管理和控制問題都無法有效地解決。同樣，在傳統財務流程下，采購部門與財務部門沒有集成的信息平臺，信息反饋后得不到切實調整。就會出現存款付票未到，或是款付貨未到以及到貨產品不合格的現象，增加了財務風險；同時對供應商結算不及時，造成交料不及時，存貨不真實，暫估入庫現象較多，應付款余額不準確。

    2.2.6 成本管理流程缺陷分析
    傳統成本管理流程以核算為主，缺乏事前預測、事中控制、事后分析職能，對各種差異不能動態監控和分析，如采構價格差異、發票價格差異、內部結算價格調整差異、各種用量差異等。成本計量、材料和工時定額管理基礎較差，對投入產出計量非常粗造，部分產量理論計算，不能完全反映真實成本。成本核算難以達到細分的，沒有分品種規格計算，不利于品種生產和銷售決策；
    在成本管理流程中,流程活動從產品完工開始,只對已投入的人員、資源、設備進行事后分析,這樣就對各種差異不能動態監控和分析，如采構價格差異、發票價格差異、內部結算價格調整差異、各種用量差異等。缺乏事前預測、事中控制。

    2.2.7 固定資產管理流程缺陷分析
    傳統固定資產管理流程中的投資管理混亂，流程關鍵點設計不明確，難以執行，留于形式。導致績效考核不能兌現。作為流程關鍵點的項目資金沒有重點把控，生產成本和工程成本劃分不清，項目超支嚴重。項目完工結算不及時，報賬流程煩瑣，暫估金額大，項目掛賬現象眾多。
固定資產管理分散，集團公司下各子公司獨自建立資產賬，子公司的資產管理部門和財務部門分別向集團對應職能部門報賬，集團財務部門再進行匯總，結果是集團的總資產缺乏有力的控制。資產管理部門的臺賬和財務賬差別較大，賬實不符現象嚴重，沒有切實可行的資產定期盤點流程。
    財務流程的缺陷往往隱含著業務流程的缺陷,也最終也導致管理流程的缺陷。當財務流程中的缺陷從點到線再到面的擴散開來,將會帶給企業不可設想的嚴重后果。
    在迅速變化的國內外市場上，企業的財務部門不僅要擔負起資本融通、投資決策、成本控制職能，而且要在質量管理、價值鏈管理和供應鏈管理中發揮重要作用。但是傳統財務流程缺陷的客觀存在使企業財務能力低下，無法支撐企業適應多變復雜的市場環境 ，因此，必須對傳統財務流程進行改進，重構企業財務工作流程，健全財務機制、增強企業的抗風險能力。

3、基于ERP改進傳統財務流程
    解決傳統財務流程缺陷，不僅要進行企業財務體系的優化，更重要的是對財務管理過程和財務決策體制進行改進或重新進行設計，以獲得績效重大改善，這就是所謂的財務流程重組。企業流程重組是20世紀后20年最重要的管理理論創新之一，意指通過企業各種業務重組的方式，對企業現有的資源進行整合，最終達到提高效率的目的。1993年，哈默教授等箸的《再造企業——工商管理革命宣言》中認為，企業 再造是“為了在衡量績效的關鍵指標上取得顯著改善，從根本上重新思考、徹底改變業務流程”。在企業流程重組中，財務流程重組具有十分重要的地位。
    財務流程重組有兩方面的含義，一是財務流程重組，全面檢查和徹底改造原有的工作方式，把職能導向的財務流程合理地按照功能導向重新組合，在改造的過程中，不僅僅是對原有的流程稍做修改，而是大膽改革創新，二是財務流程重組能夠降低企業成本，減少信息孤島引起的數據不一致的錯誤，給企業帶來巨大的績效的提高，隨著信息技術的發展，企業的經營管理變得迅速、及時。如果財務流程缺乏信息技術的支持，財務流程將無法與業務流程保持協同步調。企業在管理領域應用IT技術主要是企業資源計劃（ERP）系統的應用。企業流程重組離不開ERP系統的應用，并通過ERP系統應用支撐新的業務流程。
    ERP（企業資源計劃）是一種可以實現跨地區、跨部門、甚至跨公司整合實時信息的企業管理信息系統。一個強大的ERP系統能夠使財務的管理控制真正和業務緊密聯系起來，從而使計劃、預算、監控、分析的觸角延伸到企業各個職能部門的最末端，為企業的運作提供決策支持。
    ERP系統經過30多年的發展已逐漸從“賬務”型管理向“理財”型管理發展。“理財”型的財務管理突破了以往只重視賬務管理的觀念，其在財務管理的主要功能為：收集、分析公司業務中產生的信息和資料；決策者能萃取決策所需的數據；能讓決策者聚集數據并對數據進行處理；在制定決策時能從不同角度研究數據或觀察數據間的關系以便深入了解問題；提供各種精確的數據，以滿足不同決策者及決策作業的要求；可滿足不同層次用戶的多方面、多階段、多層次的智能過濾服務；具有決策、控制和預測功能，能在復雜多變的外部環境中，輔助人作出科學的決策。
    基于ERP重組財務流程，解決傳統財務流程缺陷，就是以財務流程為管理中樞，將各項流程有機地聯系起來，達到互通信息和共享資源的目的。各項流程作為系統的組成要素，相互間進行必要的組合，不僅會給財務流程帶來新的生機和活力，而且也會提高其它流程的效率和效益。

    3.1 基于ERP改進數據處理流程
    應用ERP系統,徹底改變傳統財務流程的數據采集、數據加工存儲、數據輸出流程。在第一部分通過對財務流程、業務流程的關系分析，可以了解到業務事件（經營活動）是財務流程處理的源頭，ERP系統從業務事件的一開始就獲取到財務數據。業務事件包括五個基本特征：what-發生了何事，涉及了哪些資源？when-何時發生？who-涉及何人，充當何種角色？where-事件發生的地點？why-在事件發生時為什么可能出錯，風險如何？ERP系統在業務事件發生后，就在以上5個方面記錄下相關信息。
    接著當業務事件發生時，各業務子系統按照業務規則進行處理的同時，按照信息規則生成會計分錄。例如處理銷售發貨，物料發出的同時，系統可自動生成會計分錄，自動結轉銷售成本、自動生成發票，并將結果存儲到數據庫中。
然后，企業各部門業務人員都可以通過ERP報告工具自動輸出所需的結果，例如財務人員驅動報告工具，按照管理需要或財會語言自動輸出所需的信息。
    系統基于業務事件而不是基于會計核算所需信息進行數據采集，財務人員就能夠根據管理的需要提供更完整、更有價值的信息；合并了相關工作，例如將原來銷售發票由銷售跟單員及銷售會計兩人處理改為由銷售跟單員一人處理，簡化了流程；
    集成所有數據于一個數據庫，實現實時獲取信息、實時處理信息、實時報告信息的新流程；數出一門，共同使用，各級管理者可以實時、動態地獲取所需的信息，支持決策；集成三種基本信息處理活動（記錄、維護、報告）并降低了業務處理和信息處理風險所必需的控制。

    3.2 基于ERP改進業務處理流程
    3.2.1 財務業務流程一體化改進方案
    ERP包括多個子系統，子系統間完全集成。企業通過實施ERP，使業務活動與財務活動真正連為一體，信息的來源向業務的源頭延伸，特別是涉及物料的信息都要由物流人員在業務處理的同時生成信息流，并隨時傳遞到整個系統。在交易完成后自動記賬核算，生成會計信息。取消了輸入憑證、登記賬簿、編制報表、鉤稽復核等繁瑣耗時的過程，有關企業人、財、物的信息能通過計算機網絡及時反映到決策管理者面前，使財務核算的工作量大大減輕。真正做到企業業務發生到哪里，資金流就核算到哪里，信息流就反映到哪里，保證了賬賬相符、賬物一致，實現了企業的資金流與物流、業務流、信息流的統一。系統不僅通過對業務系統的集成自動獲得核算信息,同時又通過財務預算等手段調控企業經營活動，通過諸如采購計劃、費用指標、成本定額等有關預算，將實際業務與預算或計劃進行對比，監控核算過程，防止超預算和非計劃業務等不正常情況的發生。

    3.2.2 成本管理流程改進方案
    應用ERP成本管理系統，成本計算完全基于精確配方和工藝數據，成本核算可細化到具體品種規格及各班組和工序；可以自定義各成本子要素，加強成本要素控制；能自動產生各成本價差和量差，對差異進行動態分析和控制，及時發現問題及糾正，真正做到事前預測，事中控制和事后分析；所有存貨計價均以標準成本為基礎，方便核算；標準成本即目標成本或預計成本，對制定目標預算和責任考核指標提供依據；可設置多種成本類型，如定額成本、計劃成本、模擬成本等，為產品定價提供決策支持；可以和其他業務高度集成，全員、全過程成本控制成為可能。

    3.2.3 總賬管理流程改進方案
    應用ERP總賬管理系統，各種日記賬自動生成、自定義過賬選項，可以幫助企業高效地獲得交易數據并滿足企業內部的控制要求。使用日記賬模板，自動生成經常性日記賬和分攤日記賬。還可以根據多種標準定期分攤成本，日記賬可以分組以并行方式運行，可以制定日記賬分錄錄入時進行在線驗證，以便能立即校驗科目、批量總計以及日記賬總計。在線驗證使會計人員能夠迅速糾正數據，避免不斷重復進行數據校驗的過程。自動同步和更新明細賬和匯總賬，立即提交有用的并且始終準確的報表。
    總賬管理系統提供高度自動化的公司間會計流程，建立了內部控制并確保業務實踐遵循規則，防止公司間往來賬目出現不平衡，簡化公司間的交易和對賬過程，只有當合作伙伴的交易總額彼此平衡并抵消的時候，才可以記錄公司間交易。通過提供有關交易狀態的通知，進一步使公司間的審批流程自動化。

    3.2.4 固定資產管理流程改進方案
    ERP固定資產管理系統與應付賬款管理體系統集成，將資產增加作為采購到支付過程的一部分來自動化實現，確保資本化資產的準確折價。將租賃付款發送給應付賬款管理系統以確保租賃資產的及時付款。
    與項目管理系統集成，跟蹤在建項目成本并通過與項目管理系統集成將其資本化。當報廢昂貴的設備和財產時，在項目管理系統中跟蹤報廢項目成本，并將其傳遞到資產管理系統以計算資本的損益。
    企業需要可靠的信息來正確管理其固定資產，該系統可以從標準會計、運營、報表中進行選擇，以方便核對和分析工作。支持從總賬管理系統取到資產管理系統子分類賬詳細信息的審計，與資產相關的日記賬分錄可以用T型賬戶格式更清楚地顯示出來。

    3.2.5 應收款管理流程改進方案
    ERP應收款管理系統，與銷售管理系統集成，新客戶錄入系統時，需要銷售部門獲取客戶詳細準確的資料，包括客戶地址信息，法人、聯系人電話地址信息，客戶銀行賬戶號碼、付款方式、關聯客戶、業務目的等。客戶信息將與銷售模塊共享，從而對銷售實行一定的控制，以降低財務風險，加強催款和收款。
    了解客戶的信用情況，對所有的客戶進行分類，分別給予不同的信用額度、折扣以及付款條件等。實時獲取從銷售合同簽訂到結束全過程的經營活動信息，并應用控制標準（如信用額度、銷售費用預算等）、控制準則（如賒銷控制準則、銷售價格控制準則等），對銷售價格進行嚴格控制、指導和約束銷售行為，動態控制產品的分配量、現存量、可用量、不可動用量、在途量等，在提高資金回籠流量和流速的同時，保證企業經營效益目標的實現。同時，銷售管理模塊包含“渠道管理”功能子模塊，對供應鏈上渠道成員的商譽、信用等級、投入產出、占用資金等方而指標進行綜合分析和控制，為評價和考核各種渠道成員的績效提供支持。
    應收賬款系統能夠控制標準匯款或應收賬款匯付，票據到期后未付款或被客戶拒付時，風險被記錄下來，即時訪問相關信息有效管理業務組合，審查風險，預測現金流，保護短期資金的安全。

    3.2.6 應付款管理流程改進方案
    ERP應付款管理系統通過與采購管理系統的緊密集成，將供應商錄入系統時，需要采購部門獲取供應商詳細準確的資料，包括供應商名稱、父子公司關系、銀行信息、稅收信息、聯系人、地點的詳細信息等，有效的控制付款，減少預付款，合理控制財務風險，加強資金的流轉。應付款模塊將與采購模塊共享供應商的信息。
    還可以利用采購訂單匹配規則和偏差容限級別在全企業范圍內管理支出，應付賬款管理系統能夠生成和實時維護執行的全企業的業務規則，從而顯著減少欺詐、差錯和未經授權的付款行為。自動根據企業的獨特要求來傳遞和審批發票。可以利用分析工具來支持經營管理不斷進行審計。
應付賬款管理系統還與供應商門戶集成，確保只對已獲批準的采購訂單上的有效數量開具發票，因此消除了發票保留與對賬問題。

    3.2.7 預算管理流程改進方案
    企業應用ERP預算管理系統，建立科學合理的預算編制、控制、分析、考核體系。對每個人、每個部門、每個期間都制定明確目標，通過目標的數字化，來實現管理的數字化。執行過程中對企業資金收支和成本費用實施動態監控，改變靠制度和檢查進行控制的軟控制方式，實現硬性控制和柔性控制。
    根據價值鏈構成體系和經濟責任中心劃分，設置成本費用預算指標體系，進行預算指標分解。在設置指標體系時，應做好預算編制與績效考核體系的銜接，將成本費用的績效考核標準直接納入到成本費用預算管理流程。
    將成本費用細分為固定成本費用、變動成本費用、半變動成本費用、部門可控成本費用、部門不可控成本費用，然后據此計算和確定各類成本費用的預算標準。

    3.2.8 資金管理流程改進方案
    應用ERP資金管理系統，對資金集中管理，實現對資金有效控制。
    財務管理的關鍵對象是企業的資金流，是對企業財務狀況和經營成果的衡量和體現。改進流程要建立投資項目歸口管理流程，制定包括固定資產投資、大修、科研工程項目在內的全面項目投資計劃，使全公司的投資資金安排納入到統一管理的框架內；完善和細化年度投資計劃，編制中小項目投資年度計劃，加強計劃對中小項目投資的約束和控制；
    根據項目投資管理流程的內在聯系及特點，建立并完善項目投資的全流程管理體系。建立嚴格而科學的固定資產項目投資績效考核制度，加強對項目投資的全程績效考核。如建立項目立項、審批、施工、結算等各環節的全程管理責任制，建立責、權、利相統一的項目責任制，對項目的預算執行情況、工程完工情況、達產達標情況進行嚴格考核。
    ERP系統涉及企業經營的各個方面。應用ERP解決了傳統財務流程在數據處理及業務處理方面的缺陷，實現了業務財務一體化，消除了各個子系統相互分隔，正確和全面了反映企業經營狀況及實現了實時監控的需要，保證企業對其繁復的業務流程進行迅速、靈敏和全過程的有效管理

結 論
    ERP系統除了集成財務系統外，還集成了人力資源管理、客戶資源管理、供應鏈管理等系統，可以從各方面對無形資產進行分析、預測，提供及時、全面的信息，還可以對財務計劃的實施過程進行實時評價，及時糾正偏差，提高財務管理效率。
    基于ERP改進財務流程，企業財務流程得到優化，實現了信息集成、網絡協同、集中管理、及實時控制權管理，改進后的財務流程可以及時準確地反映企業經營狀態，又服務于業務流程、管理流程，使業務活動在預算、資金計劃內運行，以便決策者及時調整企業經營活動，適應激烈的市場競爭的需要，提高企業的競爭力。近年，ERP向內是從事務處理的管理模式向面向智能、優化管理模式的方向發展，向外更是依托互聯網向供應端及客戶端發展，客戶端的發展是客戶關系管理，而供應端的發展則是跨企業供應鏈的同步管理，從而形成了一個從企業完整的電子商務解決方案。

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本文標題：基于ERP軟件的傳統財務流程改進研究

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