2009年10月，e-works Research對用友U9 2.0版進行了一次評估。本文對U9的集團財務的評估結果進行解析。
1. 企業財務管控的變化
隨著經濟全球化和市場經濟的發展，企業集團化的趨勢愈加顯著。“母子公司”管理體制的形成是現代企業管理制度“兩權分離”的必然產物，由此決定了企業集團的財務特征是多級法人、多種聯系紐帶、多種層次組織、多角化經營、多功能、跨地區與跨國經營。
集團企業財務具有以下特征：
第一、集中，包括權力的集中和數據的集中。在傳統模式下，很多想要實現的管理模式很難實現。互聯網作為技術手段，給我們提供了非常好的實現的基礎。
第二、預算。在集團內部一定要強調預算。預算做的好，集團的決策層和管理層才能實時了解和控制，并且預見企業的未來。
第三、資金的管理。資金是企業的命脈。作為大中型的集團企業，作為決策層或者管理層，必須控制整個企業資金的流動和投資情況。這就要求財務管理系統幫助企業解決這樣的問題，有一點就是對資金實時監控和管理。
集團財務管理包括四個部分。第一部分是集團管理的部分，包括在線查詢、對賬中心、標準管理、結算中心和中央控制。第二部分最突出的是財務管理部分，從集團和公司兩級單位出發可以歸結為集團層和下屬公司層兩層。此外，還有傳統的會計核算和財務分析報告，前者包括賬務處理、輔助管理等，后者包括財務的分析、報表的匯總以及報表的合并等。
2. 企業集團財務控制中的常見問題
以上這些財務特征決定了企業集團內部財務資源的復雜化，同樣也決定了企業集團財務管理活動的復雜性。對于一個多組織管理、多元化經營的集團企業來說，如何加強財務管控，以達到控制風險，降低成本，持續有效的支持業務發展，已經成為越來越迫切的需求。
同時，企業集團的財務控制中通常會遇到以下問題：
·管理對象復雜。在非集團組織的企業里，財務管理指向的是企業內部的各個部門、非法人經營組織，而在集團組織環境中，集團財務管理不僅要處理好核心企業的經營事務，更重要的是要調整、規范好集團組織中各成員企業即法人之間的利益關系。
·財務管理方法復雜。由于各成員企業經營產品的差異性，例如海外市場，或者有海外母公司，或者內部有不同的核算目的，集團財務管理不得不面對不同的核算辦法、不同的計量單位及不同的稅務政策等。因此需要在業務發生的時候，就能及時準確的按不同的會計準則進行核算，而不必事后人為調整。
·管理層次復雜。在集團組織中，財務管理的層次變得較為復雜，其中包括集團財務管理、核心企業財務管理、核心層企業財務管理、緊密層企業財務管理、松散層企業財務管理等，并能及時準確地合并各層次、各公司的財務數據。
·預算復雜。預算是企業貫徹戰略，協調資源，加強內控的一個有效手段。然而由于各成員企業產品生產和商品銷售的周期不同，導致預算難度加大，資產的調配和資金的籌措也更加復雜。
·費用管理復雜。在集團組織中，經常會出現一個人員為支持不同組織的業務，而發生各項費用。因此需要能及時地把這些費用記入相應的組織，并且能在費用發生之前就進行有效控制。
·風險控制復雜。在集團組織中，資金是分散的，因此加強資金監管，降低資金成本，控制資金風險，這些都比在非集團組織中要復雜。
·固定資產管理復雜。集團組織的固定資產所占企業資產比重一般比較大，資本性支出也是企業的一項非常重要的支出。因此更注重加強資產的全生命周期的管理。3. U9集團財務解決方案解析
U9財務管理是為多元化經營、跨國管理、特別是多組織企業提供的財務解決方案。U9全面支持全球性企業在不同國家和地區分別設有機構，進行業務經營和管理運作，涉及不同國家多語言、多幣種、多稅制、多會計準則、多商業習慣等所帶來的多重挑戰，滿足多賬簿、合并報表和統計報表、稅務申報和納稅籌劃、日常操作習慣、跨國業務跟蹤、不同國家財務監管要求等方面的各項復雜需求。
用友軟件本身在財務處理方面具有很大的優勢，U9 V2.0也繼承了這一優勢，因此e-works Research在評估U9 V2.0財務時，側重于多組織財務管理緊密相關的資金管理、合并帳表、預算管理、績效管理等方面。e-works Research認為，U9 V2.0集團財務具有以下優點：
·財務與業務實現了集成。U9的開發是以業務為起點，最后完成的是財務部分，以最大化的保證財務與業務之間的集成。
·支持多賬簿管理。U9支持在同一組織面向不同核算目的而設置多個賬簿，并同時提供資產多賬簿，即一個實物資產可以按照不同的幣種、折舊期間、折舊方法進行核算；成本多賬簿，一個物料可以按照不同的幣種、會計期間、成本計價方法核算。不同的資產或成本賬簿，都可以轉換到對應的不同的總賬賬簿中。
·支持多組織并賬。U9支持企業按照不同國家或地區的準則、不同本位幣、不同會計期間編制合并賬簿的需求，以及對憑證的合并，并可自動從賬簿中識別內部交易并抵消。
·支持自下而上、自上而下的預算編制流程。U9支持預算的建立、分發、編制、批復、執行、分析、調整等管理，并與EXCEL集成，可在EXCEL中完成編制、審核、批復和預算相關分析等工作。
圖表 1：U9的預算管理與EXCEL集成
·實現了預算管理與業務之間的集成。U9的開發是以業務為起點，最后完成的是財務部分，以最大化的保證財務與業務之間的集成。
·支持集團的統收統支、撥付備用金、設立結算中心等模式的資金管理。U9能夠提供多組織、多維度現金流的預測和計劃，并能基于多組織的現金流計劃進行資金的集中管理和調配。通過收支兩條線、統收統支等多種模式，達到多組織資金集中管控的目的。
· 支持多組織之間的擔保、票據的調劑等業務。U9可以提供空白票據的領用和報銷；應收票據的貼現、收款、轉出、退票、拒付、展期、托收、提示；應付票據的付款、轉出等業務處理，幫助企業實現通過票據短期融資。
· 支持網上銀行。U9支持17家商業銀行的22個網銀系統的網上支付業務，提供實時、準確的網銀賬號余額查詢、交易明細查詢。對于集團賬戶支持總-分賬戶的自動歸集、資金回撥，可以幫助企業實現資金集中管控，加強資金運作的實時性。
· 支持資產的多組織管理。U9支持資產的管理權、所有權、使用權可以為不同的組織所擁有，并支持資產從請購，到采購，到資產建卡，到資產報廢的完整生命周期管理。
·支持多組織的費用管理。U9支持費用報銷人員的任職組織，報銷的業務組織，報銷的資金支付組織，報銷的費用歸屬組織，報銷的費用歸屬對應的記賬組織等不同的費用管理模式，并使費用與個人賬號關聯，實現自動轉賬。
4. 結束語
U9 V2.0在針對制造業財務方面做了進一步的改善，更加貼近制造業的應用，支持多元化經營、跨國管理、特別是多組織企業，滿足了多組織企業在多賬簿、合并報表和統計報表、稅務申報和納稅籌劃、日常操作習慣、跨國業務跟蹤、不同國家財務監管要求等方面的各項復雜需求。同時，e-works Research認為，U9 V2.0仍有部分制造業的財務管理需求尚未納入：例如，預算與產品報價結合，從而全面控制采購、生產成本；制造業金融投資、金融服務管理；績效管理等。
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本文標題：用友U9 ERP集團財務解析
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