說起IT黑洞或IT陷阱，人們舉得最多的例子莫過于ERP項(xiàng)目了。目前企業(yè)上ERP項(xiàng)目通常的做法是，調(diào)研、撰寫可行性報(bào)告、審批、招標(biāo)、答辯、選定ERP軟件提供商、安裝系統(tǒng)、整理編碼、輸入工程數(shù)據(jù)、按每子系統(tǒng)實(shí)施、上線、驗(yàn)收。由調(diào)研到系統(tǒng)初步驗(yàn)收至少要3-5年，這是時(shí)間成本。經(jīng)濟(jì)成本包括項(xiàng)目的投入，至少要幾百萬到上千萬元。增加了信息中心，多了十幾名員工，再加上日常的維護(hù)費(fèi)用每年也需要幾十到百萬元。過不了三五年，系統(tǒng)又要升級(jí)，又需要投入數(shù)百萬元。沒完沒了地投錢。效益呢？訂單處理、財(cái)務(wù)賬目電子化了、庫存管理電子化了。但生產(chǎn)計(jì)劃調(diào)度的工作量似乎未見減少。量化的效益似乎難以說清。這就是我國(guó)大多數(shù)制造企業(yè)實(shí)施ERP項(xiàng)目的寫照。
    有些行業(yè)組織為了摸清企業(yè)應(yīng)用ERP的情況，進(jìn)行了調(diào)查。其調(diào)查結(jié)果五花八門。有的說ERP成功率只有10%，有的說50%是失敗的。有的說非常滿意和滿意的達(dá)到60%。信息的不對(duì)稱說明了如何評(píng)價(jià)一個(gè)ERP應(yīng)用項(xiàng)目至少在目前還沒有一個(gè)統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)或規(guī)范，被調(diào)查者完全憑自己的"感覺"下結(jié)論，因人而異；調(diào)查者心中各有各的秤，同此調(diào)查下來"大相徑庭"。
    目前國(guó)際上也沒有一個(gè)權(quán)威的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，但從ERP歷史發(fā)展來看，上個(gè)世紀(jì)大體上是按"ABCD"四級(jí)來評(píng)價(jià)，其評(píng)價(jià)指標(biāo)主要集中在各級(jí)計(jì)劃的實(shí)現(xiàn)率，如主生產(chǎn)計(jì)劃、銷售計(jì)劃、采購計(jì)劃、能力計(jì)劃、MRP等等。A級(jí)的計(jì)劃實(shí)現(xiàn)率大于95%（95%-100%，BOM準(zhǔn)確度大于99%，庫存精度大于98%）；B級(jí)大于80%（80%-95%）；C級(jí)大于70%（70%-80%）；D級(jí)小于50%。但這個(gè)分級(jí)評(píng)價(jià)并未成為國(guó)際普遍承認(rèn)的標(biāo)準(zhǔn)。進(jìn)入本世紀(jì)以來，評(píng)價(jià)尺度傾向于用投資回報(bào)率（ROI，Return On Investment）。ROI是評(píng)價(jià)投資項(xiàng)目效益的指標(biāo)。本文介紹什么是ERP項(xiàng)目的投資回報(bào)率ROI，以及實(shí)現(xiàn)ROI的關(guān)鍵因素。
    一、ERP的投資回報(bào)率
    用投資回報(bào)率ROI衡量ERP項(xiàng)目的成敗是把ERP看作是一個(gè)投資項(xiàng)目，它具有工程投資項(xiàng)目的共有屬性，即效益性、風(fēng)險(xiǎn)性和長(zhǎng)期性。
    效益性  任何投資項(xiàng)目最終都要有效益，ERP也不例外。ERP的效益性具體體現(xiàn)在經(jīng)濟(jì)上的投資回報(bào)率（ROI）和技術(shù)上的投資回報(bào)。
    1、經(jīng)濟(jì)上的投資回報(bào)率  
    是可以量化的，一般來說它包括靜態(tài)的投資回收期以及動(dòng)態(tài)的內(nèi)部收益率。
    （1）、投資回收期   是指投資引起的現(xiàn)金流入累計(jì)到與投資額相等所需要的時(shí)間。其計(jì)算方法是：
    投資回收期（年）=項(xiàng)目總投資/項(xiàng)目年平均收益額
    現(xiàn)金凈流入量包括由于投資使企業(yè)增加的盈利額和收回的固定資產(chǎn)折舊費(fèi)。回收期越短，反映項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效益越好。資金收回速度越快，在未來期內(nèi)承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)越小。
    （2）、內(nèi)部收益率  是指項(xiàng)目在整個(gè)計(jì)算期內(nèi)各年凈現(xiàn)金流量現(xiàn)值累計(jì)為零時(shí)的折現(xiàn)率，是評(píng)價(jià)項(xiàng)目盈利能力的相對(duì)指標(biāo)。該指標(biāo)可根據(jù)財(cái)務(wù)現(xiàn)金流量表中凈現(xiàn)金流量，用插差法計(jì)算，也可以直接利用微軟Excel軟件提供的財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率函數(shù)計(jì)算，計(jì)算得到的項(xiàng)目財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率與行業(yè)基準(zhǔn)收益率比較，如果內(nèi)部收益率大于行業(yè)基準(zhǔn)收益率，即認(rèn)為項(xiàng)目盈利能力能夠滿足要求。
    投資回收期是靜態(tài)分析法，計(jì)算比較簡(jiǎn)單，但不夠精確。。因此還要考慮資金時(shí)間價(jià)值的動(dòng)態(tài)分析法，如內(nèi)部收益率。財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)還有其它一些評(píng)價(jià)指標(biāo)如平均利潤(rùn)率、凈現(xiàn)值等。財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo)有其相關(guān)性，根據(jù)筆者的經(jīng)驗(yàn)，反映ROI的兩個(gè)關(guān)鍵的指標(biāo)是投資回收期和內(nèi)部收益率。一般投資回收期在4-5年（含項(xiàng)目建設(shè)期，一般為2年左右），內(nèi)部收益率在20%-30%，該項(xiàng)目的效益是不錯(cuò)的。當(dāng)然項(xiàng)目回收期愈短、內(nèi)部收益率愈高其項(xiàng)目的效益就愈好，ROI就愈高。
    2、技術(shù)上的投資回報(bào)
    是不可量化的。它包括對(duì)各個(gè)層次（決策層、管理層、執(zhí)行層和IT技術(shù)層）的人員培訓(xùn)。回報(bào)達(dá)標(biāo)的測(cè)試目標(biāo)是：管理層，能熟練地應(yīng)用系統(tǒng)，排解管理上的疑難和應(yīng)變意外。；技術(shù)層，能維護(hù)系統(tǒng)、排解系統(tǒng)上的疑難和意外、對(duì)新技術(shù)的敏感性和組織升級(jí)。
    需要注意的是上述投資回報(bào)，無論是經(jīng)濟(jì)的還是技術(shù)的，都要在固定的時(shí)間框架和總成本條件下完成。常見的問題是超時(shí)限，項(xiàng)目拖的時(shí)間很長(zhǎng)。這方面在國(guó)外也并不樂觀，統(tǒng)計(jì)資料表明大約90%的ERP項(xiàng)目超時(shí)，即使達(dá)到了效益目標(biāo)，但超過了時(shí)間。超時(shí)也就增加了總成本。在總成本中還有一個(gè)彈性較大的，易于突破的指標(biāo)，這就是咨詢顧問的費(fèi)用。因此要把ERP的總成本控制在預(yù)算范圍之內(nèi)，既使有嚴(yán)格的項(xiàng)目管理，也是件很不容易的事。

    ERP的ROI評(píng)價(jià)體系可簡(jiǎn)略的表示為：

    風(fēng)險(xiǎn)性  這是投資項(xiàng)目的另一屬性，作為投資項(xiàng)目的ERP也不例外。因此當(dāng)你聽到有些企業(yè)ERP失敗了或者沒有達(dá)到預(yù)期的目標(biāo)就不要感到奇怪了。我們所要做的是在ERP項(xiàng)目實(shí)施方法中專門辟出風(fēng)險(xiǎn)分析階段，客觀認(rèn)真地分析風(fēng)險(xiǎn)，并提出規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策，把風(fēng)險(xiǎn)性降至最低。
    長(zhǎng)期性  投資ERP正像投資其它項(xiàng)目一樣，只有形成"生產(chǎn)能力"才能見到收益。而形成"生產(chǎn)能力"需要時(shí)間。首先要有一個(gè)"項(xiàng)目建設(shè)期"，包括創(chuàng)意、戰(zhàn)略審視、業(yè)務(wù)調(diào)查、過程重組、軟件選型、人員培訓(xùn)、組織數(shù)據(jù)、系統(tǒng)的安裝、功能實(shí)施、上線試行、系統(tǒng)切換等一系列過程。項(xiàng)目建設(shè)期一般為2年。在項(xiàng)目建設(shè)期一般不產(chǎn)生效益或效益很少，當(dāng)真正投入運(yùn)行（即生產(chǎn)期），通過IT與業(yè)務(wù)過程進(jìn)一步的融合，收益將逐步顯現(xiàn)。融合的程度愈深，效益愈顯著。一般來講企業(yè)愈大產(chǎn)品愈復(fù)雜，項(xiàng)目的實(shí)施期（建設(shè)期+生產(chǎn)期）相對(duì)更長(zhǎng)一些。
    其實(shí)，我國(guó)現(xiàn)在愈來愈多的ERP項(xiàng)目是作為投資類工程項(xiàng)目對(duì)待的，無論是向國(guó)家申請(qǐng)項(xiàng)目或向上級(jí)申請(qǐng)資金，一般都做"可行性分析研究報(bào)告"，上述的內(nèi)容都有涉及。特別是"財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)"，就是計(jì)算投資回報(bào)率。不過大多數(shù)企業(yè)并沒有把它"當(dāng)真"，而只是向上要錢的一種手段。待項(xiàng)目到手后，可行性報(bào)告就扔到一邊去了，這是很不嚴(yán)肅的。形式上是投資項(xiàng)目，但又不把它當(dāng)投資項(xiàng)目對(duì)待，這是很多ERP失敗的原因之一。
    ERP項(xiàng)目需要較多的投資，企業(yè)的法人要求看得見的或者是量化的效益這是完全可以理解的。花了這么錢，每年給我創(chuàng)造多少利潤(rùn)？我投了這么多資金，幾年能把本收回來？這是一個(gè)投資者很樸素很自然的問題。因此把投資回報(bào)率作為評(píng)價(jià)ERP是成功還是失敗的衡量尺度無論從理論上還是從實(shí)際上都是合理的。
    從我國(guó)應(yīng)用ERP的現(xiàn)實(shí)和市場(chǎng)，迫切呼喚合理的、統(tǒng)一的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。采用ROI的好處：一是，用戶容易理解和接受；二是，符合ERP作為投資類項(xiàng)目的客觀規(guī)律；三是，可以提高ERP的"成功率"。由于我國(guó)的企業(yè)管理還比較"粗放"，采用ROI的評(píng)價(jià)尺度的"油水"相對(duì)較大，只要預(yù)測(cè)的ROI真實(shí)、合理，易于達(dá)到；四是，可以使ERP從過分宣傳的高深莫測(cè)、包治百病的誤解中解放出來，還它一個(gè)投資項(xiàng)目的本來面目。
    二、實(shí)現(xiàn)ROI的關(guān)鍵因素
    1、一個(gè)實(shí)事求是的可行性分析報(bào)告
    可行性分析報(bào)告就是要實(shí)事求是地分析實(shí)施ERP項(xiàng)目的可行性，包括需求分析、必要性、方案、投資、收益、風(fēng)險(xiǎn)分析。可行性報(bào)告所進(jìn)行財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)，就是根據(jù)收益計(jì)算出該項(xiàng)目的內(nèi)部收益率和投資回收期等反映ROI的財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)數(shù)據(jù)，經(jīng)濟(jì)上的ROI清晰可見。但這僅是項(xiàng)目實(shí)施前的預(yù)測(cè)，真正的、實(shí)實(shí)在在的ROI是要在項(xiàng)目完成后才可以見到的。如果用嚴(yán)肅科學(xué)的態(tài)度對(duì)待可行性分析，預(yù)測(cè)的ROI應(yīng)該成為項(xiàng)目實(shí)施的奮斗目標(biāo)。實(shí)施好的話，一般應(yīng)該還會(huì)超越這一目標(biāo)。不過要注意的是，可行性的ROI一定要得到財(cái)務(wù)部門（特別是總經(jīng)濟(jì)師或總會(huì)計(jì)師）的認(rèn)可，因?yàn)樗麄冊(cè)赗OI上最有發(fā)言權(quán)。
    ERP可行性報(bào)告與其它投資類項(xiàng)目不同的還有一點(diǎn)，就是要明確地給出實(shí)施方案，包括工程組織、培訓(xùn)、項(xiàng)目管理和績(jī)效考核。其目的是確保項(xiàng)目的成功和用戶得到技術(shù)回報(bào)。
    要從根本上改變目前可行性報(bào)告"貼標(biāo)簽"的狀態(tài)，是把可行性報(bào)告中的ROI（量化的和非量化的）作為項(xiàng)目的考核指標(biāo)，這樣可研報(bào)告才有嚴(yán)肅性，自然會(huì)引起重視。
    2、一個(gè)先進(jìn)的實(shí)施方法
    從世界范圍成功案例分析來看，"實(shí)施計(jì)劃先行"是促進(jìn)ERP實(shí)施成功的較為先進(jìn)的實(shí)施方法。這種方法認(rèn)為實(shí)施計(jì)劃是銷售方法一個(gè)重要因素，即在銷售ERP產(chǎn)品時(shí)就為客戶量身訂制了一個(gè)滿足客戶需求的實(shí)施計(jì)劃。由于實(shí)施經(jīng)理早期的介入，可以實(shí)現(xiàn)從銷售到實(shí)施的平穩(wěn)過渡。能夠使軟件提供商對(duì)未來的客戶的愿景、目標(biāo)、戰(zhàn)略、實(shí)施里程碑、過程改進(jìn)重點(diǎn)、人員、時(shí)間框架、投資、效益都很明確并按此要求提出可行的實(shí)施計(jì)劃。
    3、有豐富經(jīng)驗(yàn)的實(shí)施顧問
    實(shí)施顧問的經(jīng)驗(yàn)對(duì)保證ERP項(xiàng)目的成功是一個(gè)致命的因素。ERP是管理技術(shù)與IT技術(shù)的結(jié)合，結(jié)合點(diǎn)具體體現(xiàn)在實(shí)施顧問身上。實(shí)施顧問要有深厚的工業(yè)背景和豐富的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，而且對(duì)IT技術(shù)也相當(dāng)熟悉。他對(duì)實(shí)施各個(gè)階段可以提供指導(dǎo)、回答實(shí)施中的問題、對(duì)意外事件提出對(duì)策等等。
    4、嚴(yán)格的項(xiàng)目管理
    既然ERP是投資項(xiàng)目，那么就應(yīng)該有嚴(yán)格的項(xiàng)目管理。一般項(xiàng)目管理是由甲方，其目標(biāo)是控制投資和時(shí)間進(jìn)度。首先應(yīng)有一個(gè)全面詳細(xì)的項(xiàng)目管理計(jì)劃，確定項(xiàng)目管理的里程碑、測(cè)試標(biāo)準(zhǔn)以及相應(yīng)的獎(jiǎng)懲辦法。ERP的項(xiàng)目管理要與軟件提供商、咨詢顧問緊密結(jié)合，他們從完整的項(xiàng)目管理者的職責(zé)到項(xiàng)目經(jīng)理應(yīng)能給予指導(dǎo)和幫助。
    5、重點(diǎn)是改進(jìn)業(yè)務(wù)過程
    要達(dá)到ROI的目標(biāo)，重點(diǎn)在改進(jìn)業(yè)務(wù)過程，即簡(jiǎn)化和整頓業(yè)務(wù)過程，也就是過程重組，這是最出效益的地方。為了從ERP系統(tǒng)得到回報(bào)（ROI），必須客觀地調(diào)查和確定現(xiàn)行系統(tǒng)中存在的非增值活動(dòng)。確定直接和間接地影響企業(yè)效益的過程。測(cè)量和記錄現(xiàn)有水平并和軟件提供商共同確定用新軟件系統(tǒng)改進(jìn)的目標(biāo)。實(shí)現(xiàn)這些目標(biāo)就能保證ROI。已有的實(shí)踐顯示，效果比較好的業(yè)務(wù)過程改進(jìn)的案例，如：
    .改變控制點(diǎn)   聯(lián)想集團(tuán)在實(shí)施ERP時(shí)將財(cái)務(wù)控制點(diǎn)由事后算賬前移至事中控制得到了豐厚的投資回報(bào)。
    .嚴(yán)格執(zhí)行計(jì)劃  某企業(yè)的庫存資金占用驚人，高達(dá)該企業(yè)產(chǎn)值的1/2。經(jīng)每月運(yùn)行一次MRP計(jì)劃并據(jù)此采購，原材料庫存資金下降20%；
    .取消非增值生產(chǎn)環(huán)節(jié)   某多品種小批量型制造企業(yè)，通過優(yōu)化物流結(jié)構(gòu)，消除二次搬運(yùn)等非增值性生產(chǎn)環(huán)節(jié)提高勞動(dòng)生產(chǎn)率15%；
    成功的業(yè)務(wù)過程重組會(huì)帶來更為豐厚的投資回報(bào)。相信以ROI作為成功實(shí)施ERP項(xiàng)目唯一衡量尺度，會(huì)給ERP帶來較高的成功率，會(huì)統(tǒng)一對(duì)ERP的評(píng)價(jià)，也會(huì)使企業(yè)容易理解和接受，因而受到企業(yè)的歡迎。
   
   
   

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本文標(biāo)題：實(shí)施ERP成功衡量尺度：投資回報(bào)率（ROI）

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